为了加强我校内部会计监督力度，提高工作效率，发挥会计核算在学校事业发展和提高工作效率中的作用，特制定本制度。
一、帐务稽核
1.记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项：
（1）每一经济业务的发生，是否按规定填制记帐凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
（2）会计科目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数据的计算是否准确。
（3）转帐是否合理，借贷方数据是否相符。
（4）应加盖的戮记及编号等手续是否完备。有关人员的签章是否齐全。
（5）记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、真实及手续是否完备。
（6）记帐凭证编号是否连续，有无重编、缺号情况，装订是否符合规定的要求。
（7）会计凭证的保存方法及放置地点是否妥善。
（8）会计凭证的调阅是否依照规定手续办理。
2.会计帐簿的检查时，应注意下列事项：
（1）是否按规定对“待审核凭证”进行记帐，是否按规定打印有关帐簿。
（2）各帐簿的启用、装订、保管、立卷、移交等手续，办理是否完备。
（3）各帐簿的的保存方法及放置地点，是否妥善。
（4）会计凭证、会计帐簿等会计资料的销毁，是否依照规定期限及手续办理。
二、货币资金稽核
1.库存现金的检查时，应注意下列事项：
（1）检查库存现金应随到随查，一般安排在营业前或下班前。检查库存现金与帐务余额是否相符。
（2）现金是否存放在保险箱内，如有另存他处，应立即查明原因。保险箱内是否有不属于学校的资产。
（3）库存现金有无以单据抵充现象。
（4）金库钥匙、密码的管理是否妥善。
2.银行存款的检查时，应注意下列事项：
（1）支票、贷记凭证、信汇（电汇）的签发数额与银行存款帐务记录是否相符。
（2）空白票据的购买、领用管理是否按规定办理。
（3）超过5万元的支出是否进行了双人复核制度。
（4）银行存款的未达帐编制是否正确，是否经专人复核，未达帐项是否属实。
3.有价证券的检查时，应与有关帐表核对，并注意下列事项：
（1）委托理财是否按照《上海师范大学融资活动财务管理制度》执行，是否取得有效凭证。
（2）银行通知存款手续是否完备，是否取得有效凭证。
（3）购入或出售有价证券手续是否完备。
4.校园卡资金结存余额是否与校园卡结算会计帐户余额相符。
三、固定资产稽核
1. 固定资产的管理是否按照《上海师范大学国有资产管理办法》执行。
2.固定资产的增加、减少是否按《上海师范大学固定资产帐务管理办法》执行。
四、预算稽核
1.预算的管理是否按照《上海师范大学预算管理办法》执行。
2.预算数据的录入是否经专人复核。
3.财务收支是否每季分析一次。
五、工资稽核
1.编制工资是否按人事处的书面通知核算。
2.编制工资代发、代扣项目是否按各部门、学院的书面通知核算。
六、其他方面稽核
除以上方面稽核外，其它方面应按照国家相关法规、制度及《上海师范大学财务规章制度汇编》的规定执行。
